Fluxo de caixa do consultório odontológico
Consultório que fatura bem e mesmo assim vive apertado quase sempre tem o mesmo problema: o dinheiro entra num ritmo e sai em outro, e ninguém está olhando. O fluxo de caixa é essa olhada. Não precisa ser complicado; precisa ser feito toda semana. Veja como montar, com um mês de exemplo.
Fluxo de caixa não é faturamento
Faturamento é o que você vendeu. Fluxo de caixa é o dinheiro que efetivamente entrou e saiu, na data em que entrou e saiu. Um tratamento de R$ 6.000 fechado em outubro, parcelado em seis vezes, é faturamento de outubro, mas entra no caixa R$ 1.000 por mês até março.
É essa diferença que faz o consultório “faturar bem” e não ter dinheiro para pagar o aluguel no dia 5.
O que entra e o que sai
Separe as movimentações em grupos. Fica mais fácil achar onde o dinheiro está indo.
| Grupo | Exemplos |
|---|---|
| Entradas de pacientes | Pix, dinheiro, cartão (pelo valor líquido e na data em que cai) |
| Entradas de convênio | Repasses da operadora, na data do pagamento |
| Custos fixos | Aluguel, condomínio, salários, contador, sistema, internet |
| Custos variáveis | Material, laboratório de prótese, comissões |
| Impostos | DAS do Simples, carnê-leão, ISS |
| Investimentos | Equipamento novo, reforma |
| Retiradas | Pró-labore e distribuição de lucros |
Previsto e realizado
O fluxo de caixa tem duas colunas. A do previsto mostra o que deve entrar e sair, com base nas parcelas a receber e nas contas a pagar. A do realizado mostra o que de fato aconteceu. A diferença entre as duas é onde mora o problema: parcela que não foi paga, conta que ninguém lembrou.
Com o previsto em mãos, você enxerga o aperto antes de chegar: se o dia 10 vai ter mais saída do que entrada, dá tempo de cobrar, negociar ou adiar uma compra.
Exemplo: um mês de consultório
Um consultório com uma dentista e uma secretária, num mês típico:
| Item | Previsto | Realizado |
|---|---|---|
| Pacientes à vista e Pix | R$ 9.000 | R$ 8.400 |
| Cartão (líquido de taxas) | R$ 7.500 | R$ 7.500 |
| Parcelas de tratamentos | R$ 4.000 | R$ 2.900 |
| Convênio | R$ 3.000 | R$ 3.000 |
| Total de entradas | R$ 23.500 | R$ 21.800 |
| Custos fixos | R$ 9.500 | R$ 9.500 |
| Material e laboratório | R$ 3.200 | R$ 3.700 |
| Impostos | R$ 2.300 | R$ 2.300 |
| Pró-labore | R$ 6.000 | R$ 6.000 |
| Total de saídas | R$ 21.000 | R$ 21.500 |
| Saldo do mês | R$ 2.500 | R$ 300 |
Como montar o seu
- Separe a conta da clínica da conta pessoal: misturar as duas torna qualquer controle impossível
- Liste todas as contas fixas do mês, com o dia de vencimento
- Liste as parcelas de pacientes a receber, com as datas
- Registre cada entrada e cada saída no dia em que acontece
- Uma vez por semana, compare previsto e realizado e veja o saldo das próximas semanas
Erros que escondem o resultado
- Lançar o cartão pelo valor bruto, ignorando a taxa da maquininha
- Lançar o tratamento parcelado como se tivesse entrado inteiro
- Esquecer despesas anuais, como anuidade do CRO e alvará, que pesam num mês só
- Pagar contas pessoais pelo caixa da clínica
- Retirar dinheiro sem registrar como pró-labore ou lucro
Para as despesas anuais, divida o valor por 12 e reserve todo mês. Assim janeiro não chega com três boletos grandes de surpresa.
Reserva: quanto guardar
Consultório tem meses fracos: férias, feriados, um equipamento que quebra. Uma reserva equivalente a alguns meses de custo fixo evita tomar empréstimo caro na primeira emergência. Construa aos poucos, separando uma parte do saldo de todo mês bom.
Perguntas frequentes
Planilha serve para fazer fluxo de caixa?
Serve, se alguém atualizar toda semana. O problema da planilha é depender de digitar duas vezes o que já está registrado no atendimento, e por isso ela costuma ficar desatualizada.
Qual a diferença entre fluxo de caixa e DRE?
O fluxo de caixa mostra o dinheiro entrando e saindo nas datas reais. A DRE mostra o resultado do período pelo regime de competência, contando o que foi vendido e gasto no mês, mesmo que ainda não tenha sido pago. O contador costuma preparar a DRE.
Os valores do exemplo são ilustrativos.
